Cum se calculează TVA în regimul marjei pentru o agenție de turism?
Regimul special de TVA pentru agențiile de turism se află în art. 311 din Codul fiscal. Taxa nu se calculează pe prețul întreg, ci pe marja agenției. Mai jos vezi formula, un exemplu cu cifre și ce face programul. Tratamentul fiscal concret îl confirmi cu contabilul tău.
Răspuns scurt
- Marja este prețul de vânzare minus costul serviciilor cumpărate de la terți.
- Marja include TVA, deci TVA-ul din marjă = marjă × 21/121 la cota standard de 21% (în vigoare din 1 august 2025).
- O marjă negativă nu se compensează cu marja pozitivă a altei rezervări.
- În regimul marjei, factura menționează regimul și nu evidențiază TVA separat; formularea o verifici cu contabilul.
- Programul calculează cifrele, dar nu decide tratamentul fiscal: îl confirmi cu contabilul.
Cum funcționează calculul
Regimul special este prevăzut în art. 311 din Codul fiscal. Baza este marja pe fiecare rezervare, nu cifra de afaceri totală.
Prețurile de vânzare și de cost se iau cu TVA inclus. De aceea TVA-ul se scoate din marjă cu fracția 21/121, nu cu 21%.
Contabilul tău decide dacă regimul se aplică ție și pentru ce vânzări. Aceasta este doar descrierea calculului.
În program, calculul pe marjă folosește o singură cotă pe rezervare: cea a liniei cu cea mai mare valoare de vânzare.
Exemplu cu cifre
Exemplu (cifre ilustrative): vinzi un sejur cu 1.210 EUR, iar costurile cumpărate de la furnizori sunt 726 EUR.
Dacă o altă rezervare are marjă negativă, de exemplu vânzare 900 și cost 1.000, TVA-ul acelei rezervări este 0. Pierderea de 100 nu reduce cei 84 de mai sus.
Exemplu: TVA pe marjă
| Element | Calcul | Sumă (EUR) |
|---|---|---|
| Preț de vânzare | — | 1.210 |
| Cost furnizori | — | 726 |
| Marja (cu TVA) | 1.210 − 726 | 484 |
| TVA în marjă | 484 × 21/121 | 84 |
| Marja fără TVA | 484 − 84 | 400 |
Greșeli frecvente
- Aplici 21% direct pe marjă, în loc de 21/121 din marja cu TVA inclus.
- Compensezi o rezervare în pierdere cu una profitabilă.
- Uiți mențiunea regimului pe factură sau evidențiezi TVA-ul separat.
- Emiți factura fără s-o revizuiești cu contabilul.
Cum te ajută 4AgencyTravel
- Ține pe fiecare linie costul, prețul de vânzare și furnizorul, deci marja ta este vizibilă.
- Calculează per rezervare TVA-ul pe marjă sau TVA-ul normal și afișează mențiunea regimului în calcul; regimul implicit se alege din setările agenției.
- La confirmare creează în 4invoices o ciornă de factură, iar la anulare un storno; nu emite nimic automat. Ciorna nu modelează regimul marjei, deci o corectezi tu înainte de emitere.
- Nu decide tratamentul fiscal: tu și contabilul revizuiți fiecare ciornă înainte de emitere.